不予支持赔偿请求的四种情形

戴洪斌


　　赔偿请求人向人民法院赔偿委员会提起司法赔偿请求，有相当部分不被支持，或者不予受理，或者决定不予赔偿。未予确认、侵权在前、赔偿范围和免责情形等四个方面，是其重要的原因。以下对此作一分析。

一、不被支持的四种情形

（一）被诉职权行为未经依法确认

　　国家机关及其工作人员行使职权行为未被依法确认的赔偿申请，应不予受理。最高人民法院《人民法院赔偿委员会审理赔偿案件程序的暂行规定》第二条规定：“赔偿请求人依法向赔偿委员会申请造成赔偿决定的被侵权事项，应当先经过依法确认。根据赔偿法第二十条第二款的规定，被要求确认的机关不予确认的，赔偿请求人有权申诉。赔偿委员会不受理要求确认的申诉案件。”对侵权行为的确认，是进入国家赔偿的前置程序。如对相关司法行为没有进行依法确认，未确认为违法，则无法进入下一国家赔偿程序，赔偿请求人就无法获得赔偿救济。人民法院赔偿委员会没有确认职能，不能审查国家赔偿确认申请，无权办理国家赔偿确认案件。被诉职权行为未经依法确认，赔偿请求人直接向人民法院赔偿委员会提起赔偿申请，按照相关法律规定，人民法院赔偿委员会不能审理；并且，人民法院赔偿委员也无审理国家赔偿确认案件的职权，只能针对赔偿请求人提出的赔偿申请作出不予受理决定。即使当时审查不严作了受理，在后来的审理程序中，也要予以驳回。

（二）被诉职权行为发生于国家赔偿法实施前

　　被诉职权行为发生于国家赔偿法实施前，而申请到人民法院赔偿委员会要求赔偿的案件，在国家赔偿法开始实施的前几年较多。最高人民法院《关于< 中华人民共和国国家赔偿法>溯及力和人民法院赔偿委员会受案范围问题的批复》第一条规定：“根据国家赔偿法第三十五条规定，国家赔偿法1995年1月1日起施行。国家赔偿法不溯及既往。即：国家机关及其工作人员行使职权时侵犯公民、法人和其他组织合法权益的行为，发生在1994年12月31日以前的，依照以前的规定处理。发生在1995年1月1日以后并经依法确认的，适用国家赔偿法予以赔偿。发生在1994年12月31日以前，但持续至1995年1月1日以后，并经依法确认的，属于1995年1月1日以后应予赔偿的部分，适用国家赔偿法予以赔偿；属于1994年12月31日以前应予赔偿的部分，适用当时的规定应予赔偿；当时没有规定的，参照国家赔偿法的规定应予赔偿。”国家赔偿法不溯及既往原则，遵照了法律的时间效力的精神，也符合中国的实际情况。因为以前历史时期形成的大量问题，经过多年不懈努力，基本得到了解决。如果国家赔偿法可以溯及既往，过去已经妥善解决、平息了的问题，可能将因此规定而引发大量的国家赔偿诉讼，其负面效应并不好。国家赔偿法确定的不溯及既往的原则，并未堵塞过去时期个别遗留问题的解决渠道和途径，仍然可以按照当时的政策精神来妥善处理。经过这么多年的国家赔偿案件处理，大力宣传国家赔偿法，再就发生于国家赔偿法实施前司法行为而提起国家赔偿的明显少多了。

（三）不属于国家赔偿范围

　　司法机关的职权行为造成赔偿请求人损失，按照国家赔偿法的规定，只赔偿直接损失，对于司法机关职权行为造成的间接损失和可得利益，以及精神损害，则没有纳入国家赔偿范围。另外，还有应通过其他途径解决的，也不属于国家赔偿范围。国家赔偿的范围明确，纳入了赔偿范围的才予赔偿。凡没有纳入赔偿范围的，则不予赔偿。属于这种情形的案件较多。国家赔偿法第三章第一节专门规定了司法赔偿的赔偿范围。其第十五条、第十六条对刑事赔偿的范围作了明确规定。国家赔偿法第三十一条、最高人民法院《关于民事、行政诉讼中司法赔偿若干问题的解释》第二条至第五条，也规定了人民法院在民事诉讼、行政诉讼过程中，违法采取对妨害诉讼的强制措施、保全措施或者对判决、裁定及其他生效法律文书执行错误，造成损害的，也应予以赔偿的赔偿范围（非刑事司法赔偿）。

（四）属于国家赔偿免责情形

　　国家赔偿法第十七条规定：“属于下列情形之一的，国家不承担赔偿责任：（一）因公民自己故意作虚伪供述，或者伪造其他有罪证据被羁押或者被判处刑罚的；（二）依照刑法第十四条、第十五条规定不负刑事责任的人被羁押的；（三）依照刑事诉讼法第十一条规定不追究刑事责任的人被羁押的；（四）行使国家侦查、检察、审判、监狱管理职权的机关的工作人员与行使职权无关的个人行为；（五）因公民自伤、自残等故意行为致使损害发生的；（六）法律规定的其他情形。”《最高人民法院关于民事、行政诉讼中司法赔偿若干问题的解释》第七条规定：“根据国家赔偿法第十七条、第三十一条的规定，具有下列情形之一的，国家不承担赔偿责任：（一）因申请人申请保全有错误造成伤害的；（二）因申请人提供的执行标的物有错误造成伤害的；（三）人民法院工作人员与行使职权无关的个人行为；（四）属于民事诉讼法第二百一十四条规定情形的；（五）被保全人、被执行人，或者人民法院依法指定的保管人员违法动用、隐匿、毁损、变卖人民法院已经保全的财产的；（六）因不可抗力造成伤害后果的；（七）依法不应由国家承担赔偿责任的其他情形。”司法行为虽被依法予以了确认，但是只要符合以上国家赔偿法和最高人民法院规定的免责情形，国家就不承担赔偿责任。这是国家赔偿法对国家承担赔偿责任的例外规定。国家赔偿的免责情形，类型很多，情况不一，也是最容易引起争议的问题。这种情况下，赔偿请求人按照相关规定，依法进入到了国家赔偿程序中来，做了不少工作，后来却被告知因属于国家赔偿的免责情形而不予赔偿，这对他们是一个意外的打击，其将对法制的权威性和严肃性产生怀疑和动摇。

二、做好相关工作的建议

（一）提高认识，切实保护赔偿请求人的诉权

　　司法赔偿是国家赔偿的重要组成部分。对于司法机关及其工作人员行使职权时行为违法造成的损害给予救济，是司法赔偿的基本功能。给予司法侵权的受害人一定的赔偿，可以缓解和消除司法机关、国家与公民、法人和其他组织之间的矛盾，防止公民、法人和其他组织对司法机关产生不满和对立情绪，有利于国家的稳定和社会的和谐。司法赔偿是对违法司法行为的否定性评价，对司法机关及其工作人员是一种有力的监督，能够进一步提高司法机关及其工作人员的责任感，加强内部管理和监督，有效促进司法机关及其工作人员依法行使司法职权，确保司法权行使的准确性和合法性。要统一思想，提高认识，克服国家赔偿案件麻烦多、干预大的畏难情绪，对赔偿请求人的请求依法应予支持的坚决支持，对于不能支持的要有充分的法律依据，并做好化解和善后工作，切实保护赔偿请求人依法取得国家赔偿的权利。

（二）认真审查，把好立案质量关

　　严格执行最高人民法院《关于刑事赔偿和非刑事司法赔偿案件立案工作的暂行规定（施行）》，规范国家赔偿案件的立案工作，切实保障赔偿请求人依法申请国家赔偿的权利。对于依法应由人民法院赔偿委员会作出决定的赔偿案件，在收到赔偿申请后，应当依法进行审查，符合下列条件的，应予及时立案：（一）赔偿请求人具备法律规定的主体资格；（二）赔偿义务机关是行使侦查、检察、审判、监狱管理职权的机关；（三）有具体的赔偿请求事项和事实根据；（四）有依法确认的法律文书或者其他材料；（五）符合法定的请求期间，因不可抗力或者其他障碍未能在法定期间内行使请求权或者人民法院赔偿委员会决定延长期间的除外；（六）赔偿义务机关是侦查、检察、监狱管理机关的，作出赔偿决定后或者逾期未作赔偿决定，赔偿请求人申请复议，经复议仍不服或者复议机关逾期未作复议决定的；赔偿义务机关是人民法院的，作出赔偿决定后，赔偿请求人不服的，或者人民法院逾期未作决定的；（七）符合国家赔偿法及有关司法解释对国家赔偿法溯及力的规定。还要切实执行最高人民法院《关于刑事赔偿和非刑事司法赔偿案件立案工作的暂行规定（施行）》第九条规定，严格审查赔偿请求人提出的国家赔偿申请，是否符合立案范围的七种情形。完全符合以上情形的，予以立案受理。不符合的，不予立案。避免因审查不严轻率进入审判程序，再在审理中予以驳回。

（三）做好解释说服，指明救济途径

　　妥善处理好司法赔偿的来信来访，是创造稳定和谐的社会环境和良好法治环境的有力措施，是促进国家赔偿队伍自身建设、加强赔偿工作的重要内容。要统一思想，提高认识，牢固树立“群众利益无小事”和“司法为民”的思想，切实为人民群众排忧解难，以深厚的感情，妥善处理好每一起群众来信来访。向来访群众和败诉的赔偿请求人释难解疑，做好法律解释工作，阐释人民法院赔偿委员会不支持其主张的法律依据，促使其息诉服判。经审查不应由人民法院或者人民法院赔偿委员会受理的，告知来访群众和赔偿请求人向有关机关申请赔偿。应由其他法院或其他法院赔偿委员会受理的，告知来访群众和赔偿请求人向有关人民法院或有关人民法院赔偿委员会申请赔偿。对于不属于直接损失，赔偿请求人申请赔偿间接损失和可得利益，以及精神损害的，说明不予支持赔偿请求的理由，并做好说服解释工作。对于被申请赔偿的职权行为发生于国家赔偿法实施前的，提示赔偿请求人按照以前的政策规定寻求解决。

（四）加强对下指导，提高赔偿案件办理水平

　　上级人民法院赔偿委员会要加大对下级人民法院办理赔偿案件的指导力度。指导审查赔偿请求人提出的赔偿申请是否符合条件，审查提起赔偿申请的司法侵权行为是否先经依法确认，审查赔偿申请有关证明材料是否齐全。加强案件办理质量指导，符合规定应予赔偿的依法足额赔偿。对于不应赔偿的，则做好释法工作。还要指导下级人民法院做好对赔偿请求人和来访群众的解释说服工作，晓之以理，动之以情，使之信服人民法院人民法院作出的决定。

（五）重视调查研究，完善法律规定和工作制度

　　国家赔偿法律需要随着经济社会的发展而发展，不断加以完善。近年来，国家赔偿法的修改一直是社会舆论热点，修正案草案也先后两度亮相。个人认为，需要在以下几个方面加强调查研究，完善相关法律和工作制度：一是要对国家赔偿确认程序和赔偿程序的衔接加强研究，简化申请确认、赔偿和办理程序，切实方便赔偿请求人提起赔偿申请，方便法院工作部门的办理工作，减少赔偿请求人诉累。二是要重视对国家赔偿法实施前侵权遗留问题的处理，依靠地方党政，从政策、民政上，给予受到侵权者以灵活多样的救助，解决赔偿请求人实际困难，保障民生，增加社会稳定和谐因素。三是要逐步扩大国家赔偿范围。随着国家财力增强，法制进程加快，国家赔偿的赔偿范围要逐步扩大。民众也有扩大赔偿范围的强烈呼声，要求给予国家赔偿以充分保护。但这要通过修改国家赔偿法或制定相应司法解释来实现。只有在立法上对赔偿范围作了扩大，国家赔偿实务工作才有法律依据，国家赔偿才能给予更好的保护。四是要重新梳理和认识国家赔偿免责规定，避免再走可以进入赔偿程序而不能实际获得国家赔偿这一“程序游戏”，不要再出现程序上保护而实体上不保护的怪现象，在减少赔偿请求人诉累、维护国家赔偿法严肃性上多下功夫。这是立法部门和司法实务部门要切实研究和解决的问题。



国家税务总局


国家税务总局税收规范性文件制定管理办法

国家税务总局令第20号


　　《税收规范性文件制定管理办法》已经2009年12月15日国家税务总局第2次局务会议审议通过，现予公布，自2010年7月1日起施行。

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　　 国家税务总局局长：肖捷
　　 二○一○年二月十日

　　
　　 税收规范性文件制定管理办法

　　第一章 总 则　　
　　第一条 为规范税收规范性文件制定和管理工作，促进税务机关依法行政，根据国务院《全面推进依法行政实施纲要》等规定，结合税务机关工作实际，制定本办法。
　　第二条 本办法所称税收规范性文件，是指县以上（含本级）税务机关依照法定职权和规定程序制定并公布的，规定纳税人、扣缴义务人及其他税务行政相对人（以下简称税务行政相对人）权利、义务，在本辖区内具有普遍约束力并反复适用的文件。
　　国家税务总局制定的税务部门规章，不属于本办法所称的税收规范性文件。
　　第三条 税收规范性文件的起草、审核、决定、公布、备案、清理等工作，适用本办法。
　　第四条 制定税收规范性文件，应当符合法律、法规、规章及上级税收规范性文件的规定，坚持公开、统一、效能的原则，并遵循本办法规定的制定规则和制定程序。
　　第五条 税收规范性文件不得设定税收开征、停征、减税、免税、退税、补税事项，行政许可，行政审批，行政处罚，行政强制，行政事业性收费以及其他不得由税收规范性文件设定的事项。经国务院批准的设定减税、免税等事项除外。
　　第六条 县税务机关制定税收规范性文件，必须依据法律、法规、规章或省以上（含本级）税务机关税收规范性文件的明确授权；没有授权又确需制定税收规范性文件的，应当提请上一级税务机关制定。
　　县以下税务机关及各级税务机关的内设机构、派出机构、直属机构和临时性机构，不得以自己的名义制定税收规范性文件。　　
　　第二章 制定规则　　
　　第七条 税收规范性文件可以使用“办法”、“规定”、“规程”、“规则”等名称，但不得称 “条例”、“实施细则”、“通知”或“批复”。
　　上级税务机关针对下级税务机关有关特定税务行政相对人的特定事项如何适用税收法律、法规、规章或税收规范性文件所做的批复，需要抄送本辖区的，应当按照本办法规定的制定规则和制定程序制定税收规范性文件，并使用税收规范性文件的名称。
　　第八条 税收规范性文件应当根据内容需要，明确制定目的和依据、适用范围、主体、权利义务、具体规范、操作程序、施行日期或有效期限等内容。
　　第九条 制定税收规范性文件，应当做到内容具体、明确，内在逻辑严密，语言规范、简洁、准确，具有可操作性。
　　第十条 除内容复杂的外，税收规范性文件一般不分章、节。
　　需要分章、节、条、款、项、目的税收规范性文件，章、节应当有标题，章、节、条的序号用中文数字依次表述；款不加序号；项的序号用中文数字加圆括号依次表述；目的序号用阿拉伯数字依次表述。
　　第十一条 上级税务机关需要下级税务机关对规章和税收规范性文件做出补充规定的，可以授权下级税务机关制定具体的实施办法。
　　被授权税务机关不得将该项权力转授给其他机关。
　　第十二条 税收规范性文件由制定机关负责解释。
　　制定机关不得将税收规范性文件的解释权授予本级机关的内设机构或下级税务机关。
　　第十三条 税收规范性文件不得溯及既往，但为了更好地保护税务行政相对人权利和利益而作的特别规定除外。
　　第十四条 税收规范性文件应当自公布之日起30日后施行。
　　对公布后不立即施行有碍执行的税收规范性文件，可以自公布之日起施行。
　　经授权对规章或上级税收规范性文件做出补充规定的税收规范性文件，施行时间可与规章或上级税收规范性文件的施行时间相同。　　
　　第三章 制定程序　　　　
　　第十五条 税收规范性文件由制定机关业务主管部门负责起草；内容涉及两个或者两个以上部门的，由制定机关负责人指定牵头起草部门。
　　第十六条 各级税务机关从事政策法规工作的部门或人员（以下简称法规部门）负责对税收规范性文件进行合法性审核。
　　未经法规部门审核的税收规范性文件，办公厅（室）不予核稿，局领导不予签发。
　　第十七条 起草税收规范性文件，应当深入调查研究，总结实践经验，听取相关各方意见。必要时，起草部门应当邀请法规部门一并听取意见。
　　听取意见可以采取书面、网上征求意见或召开座谈会、论证会、听证会等多种形式。
　　第十八条 起草税收规范性文件，应当明确列举将被该文件废止的文件的名称、文号及条款。
　　同一事项已由多个税收规范性文件做出规定，起草部门在起草同类文件时，应当对有关文件进行归并、整合。
　　第十九条 形成起草文本后，起草部门应当将起草文本送交法规部门进行合法性审核。
　　送交审核的起草文本，应当由起草部门负责人签署。
　　起草文本内容涉及征管业务及其工作流程的，应当于送交审核前会签征管科技部门；涉及其他业务主管部门工作的，应当于送交审核前一并会签相关业务主管部门。
　　第二十条 起草部门将起草文本送交审核时，应一并提供下列材料：
　　（一）起草说明。起草说明应包括制定目的、制定依据、必要性与可行性、起草过程、对起草文本主要问题的不同意见和协调情况、日常清理结果及其他需要说明的事项。
　　（二）制定依据。包括法律、法规、规章及税收规范性文件的名称、文号。必要时，提供纸质或电子文本。
　　（三）会签单位及其他被听取意见单位的意见及采纳情况。
　　（四）其他相关材料。
　　第二十一条 对内容简单的税收规范性文件，起草部门在征求意见、提供材料等方面可以从简适用本办法第十七条、第二十条的规定。
　　从简适用第二十条的，必须提供起草说明。
　　第二十二条 法规部门应从以下几个方面对起草文本进行合法性审核：
　　（一）是否符合本办法第四条、第五条、第六条的要求；
　　（二）是否符合本办法第二章有关制定规则的要求；
　　（三）是否听取相关各方的意见，并对采纳情况作出说明。
　　第二十三条 法规部门应当认真研究各方意见和相关问题，并根据不同情况提出审核意见：
　　（一）认为起草部门应当补充听取意见，或者对已征求的重大分歧意见采纳情况没有合理说明的，退回起草部门补充听取意见或作出进一步说明；
　　（二）认为起草文本存在问题，经协商不能达成一致意见的，提出书面审核意见；
　　（三）认为起草文本没有问题的，提出无异议审核意见。
　　第二十四条 经审核无异议，或者虽有不同意见但经过协商已与起草部门达成一致的，法规部门应当在签署同意意见后，按公文处理程序报局领导签发。
　　第二十五条 对审核中存在不同意见且经过协商仍存在意见分歧的起草文本，法规部门应当将书面审核意见和起草文本一并退回起草部门，由起草部门将各方意见、理由及相关材料报局领导进行协调或裁定。
　　第二十六条 税务机关与其他机关联合制定涉税文件，省以下税务机关代地方人大、政府起草涉税文件，业务主管部门应当将起草文本或会签文本送交法规部门进行合法性审核。
　　第二十七条 税收规范性文件应当由局领导签发，以公告形式公布，并及时在本级政府公报、税务部门公报、本辖区范围内公开发行的报纸或者在政府网站、税务机关网站上刊登。
　　不具备本条第一款规定公布条件的税务机关，应当在办税服务场所和公共场所通过公告栏或宣传材料等形式，及时公布其制定的税收规范性文件。
　　第二十八条 制定机关的起草部门和法规部门应当及时跟踪了解税收规范性文件的施行情况。
　　对实施机关或税务行政相对人反映问题的文件，制定机关应当及时进行分析、评估，并研究提出处理意见。　　
　　第四章 备案审查　　
　　第二十九条 省以下（含本级）税务机关应当于税收规范性文件发布之日起30日内向上一级税务机关报送备案税收规范性文件，于每年年度终了后1个月内向上一级税务机关报送本年度发布的税收规范性文件的目录。
　　第三十条 报送备案税收规范性文件，应当填写《税收规范性文件备案报告表》，并报送税收规范性文件的电子文本。
　　第三十一条 上一级税务机关的法规部门具体负责税收规范性文件的备案登记、审查监督和纠正违规等工作。
　　业务主管部门应当配合法规部门审查其职能范围内的税收规范性文件，并按照规定时限向法规部门送交审查意见。
　　第三十二条 上一级税务机关对报送备案的税收规范性文件，就下列事项进行审查：
　　（一）是否超越法定权限；
　　（二）是否违反法律、法规、规章及上级税务机关税收规范性文件的规定；
　　（三）是否违背制定规则或制定程序；
　　（四）其他需要审查的内容。
　　第三十三条 经审查，税收规范性文件超越权限，违反法律、法规、规章及上级税收规范性文件的规定，或者其规定明显不适当的，由上一级税务机关责令制定机关限期纠正。
　　制定机关应当按期纠正，并于责令纠正期限届满之日起30日内，将处理情况报告上一级税务机关。
　　第三十四条 对不报送备案或不按时报送备案的税务机关，由上一级税务机关通知制定机关限期报送；逾期仍不报送的，给予通报，并责令限期改正。
　　第三十五条 税务行政相对人认为税收规范性文件违反税收法律、法规、规章或上级税收规范性文件的规定，可以向制定机关或其上一级税务机关书面提出审查的建议，制定机关或其上一级税务机关应当依法及时处理。
　　有税收规范性文件制定权的税务机关应当建立有关异议处理的制度、机制。　　
　　第五章 文件清理　　　　
　　第三十六条 制定机关应当对税收规范性文件进行清理。
　　清理采取日常清理和定期清理相结合的方法。
　　第三十七条 日常清理由税务机关业务主管部门负责。
　　业务主管部门应当根据立法变化及税收工作发展需要，按照本办法第十八条的要求，对税收规范性文件随时进行清理。
　　第三十八条 定期清理由国家税务总局统一部署，每2年开展一次。法规部门负责牵头组织，业务主管部门分工负责。
　　业务主管部门应当在规定期限内列出需要清理的税收规范性文件目录，并提出清理意见；法规部门应当对业务主管部门提出的文件目录及清理意见进行汇总、审核。
　　第三十九条 对清理中存在问题的税收规范性文件，制定机关应进行处理：
　　（一）对存在以下情形的，宣布失效：
　　1.执行时间过期；
　　2.调整对象灭失。
　　（二）对存在以下情形的，宣布撤销或废止：
　　1.违反上位法规定；
　　2.已被后文废止。
　　（三）对存在以下情形的，予以修订：
　　1.与本机关税收规范性文件相矛盾；
　　2.与本机关税收规范性文件相重复；
　　3.存在执行漏洞或者难以操作。
　　第四十条 制定机关应当及时公布日常清理结果，并在定期清理结束后统一公布失效、撤销、废止的文件目录或条款。
　　第六章 附 则　　
　　第四十一条 解释、修改或废止税收规范性文件，参照本办法的有关规定执行。
　　第四十二条 本办法自2010年7月1日起施行。《国家税务总局关于印发〈税收规范性文件管理办法(试行)〉的通知》(国税发〔2005〕201号)和《国家税务总局关于印发〈地方税收法规规章、税收规范性文件备查备案规定〉的通知》（国税发〔1994〕208号）同时废止。

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