国家税务总局关于进一步加强重大税收违法案件管理工作的意见
国家税务总局
国家税务总局关于进一步加强重大税收违法案件管理工作的意见
国税发〔2007〕39号
各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：
近年来，各地税务机关认真贯彻国家税务总局关于加强税务稽查工作的要求精神，依法查处了一大批涉税违法案件,有力打击和震慑了涉税违法犯罪分子，整顿和规范税收秩序工作取得了较好成效。但是，目前重大税收违法案件的查处工作也存在一些问题，主要表现在：重大案件没有统一的标准；案件查办过程中相关税务机关的职责不清，影响了案件的及时有效查处；案件查处没有明确的时限要求，一些地区查处案件不及时，结案率不高；案件查处工作缺乏必要的考核机制。为进一步加强对重大税收违法案件查处工作的协调指导和监督检查，现就重大税收违法案件管理工作提出以下意见：
一、确定案件标准、实行分类管理
（一）重大税收违法案件是指涉案税款数额达到一定标准或者违法行为情节严重、有较大社会影响的各类税收违法案件。重大税收违法案件按照查办形式分为组织查办案件和督促查办案件。上级税务机关督促查办的案件，下一级税务机关应当组织查办。
（二）国家税务总局组织查办的案件包括：党中央、国务院等上级机关、上级领导和国家税务总局领导批办的案件；涉嫌偷税、逃避追缴欠税、骗税或者抗税，税款数额特别巨大、违法行为情节特别严重的案件；涉嫌虚开增值税专用发票或者可以用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，虚开的税款数额特别巨大、违法行为情节特别严重的案件；违法行为涉及多个地区，在全国范围内有特别重大影响的案件；国家税务总局认为需要组织查办的其他案件。
（三）省税务机关组织查办的案件包括：涉嫌偷税、逃避追缴欠税、骗税或者抗税，税款数额在1000万元以上的案件；涉嫌虚开增值税专用发票或者可以用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，虚开的税款数额在1000万元以上的案件；违法行为涉及省内多个地区，在全省范围内有重大影响的案件；国家税务总局认为需要省税务机关组织查办的案件；省税务机关认为需要组织查办的其他案件。
（四）国家税务总局督促查办的案件包括：涉嫌偷税、逃避追缴欠税、骗税或者抗税，税款数额在1000万元以上的案件；涉嫌虚开增值税专用发票或者可以用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，虚开的税款数额在1000万元以上的案件；在全国范围内有重大影响或者国家税务总局认为需要督促查办的其他案件。
（五）省税务机关督促查办的案件标准和省以下税务机关组织查办、督促查办的案件标准，由各省税务机关根据当地税收违法案件情况及稽查工作需要自行制定。
二、明确职责分工、分级负责实施
（六）各级税务机关应当按照规定标准对各类重大税收违法案件进行组织查办或者督促查办。在案件查办过程中，下级税务机关认为案情重大，违法行为涉及多个其他地区、有重大社会影响的，可以报请上级税务机关组织查办或者督促查办，但不得自行中止案件的查处工作。
（七）组织查办案件的税务机关，应当组织专案组，制订具体查办方案并负责组织实施。下一级税务机关要确定主管领导、查办机构和查办人员。主管领导要亲自指挥或者参加查处工作，查办机构和查办人员要按照上级税务机关的部署和查处方案迅速开展工作。
（八）上级税务机关督促查办的案件，下一级税务机关应当组织查办，组织专案组，制订具体查办方案，报送上级税务机关批准后部署实施。如下级税务机关组织查办案件数量过多、人员严重不足,可以报上级税务机关批准后由下级税务机关督促查办，但下级税务机关应当指定至少一名工作人员全程参加案件查办，直接指导案件查处工作。
（九）上级税务机关决定督促查办案件，应当发出《重大税收违法案件督办函》，并可根据工作需要派员前往案发地区督促检查，及时掌握案件查处的进展情况。下级税务机关接到《重大税收违法案件督办函》后，应当及时填写《大案要案情况报告表》，每15日向上级税务机关报告一次案件查处进展情况。如遇重大或紧急情况，应当及时报告上级税务机关。
（十）上级税务机关督促查办的案件，下一级税务机关应当自收到《重大税收违法案件督办函》之日起3个月内结案，并在案件查结后10日内向上级税务机关报送《重大税收违法案件结案报告》，报告全案查处情况。如情况特殊确实无法按期结案的，下级税务机关应当在规定结案期限5个工作日之前向上级税务机关提出延期申请，经上级税务机关批准后适当延长办案期限。
三、严格案件管理、及时查结案件
（十一）对符合重大税收违法案件条件的案件，下级税务机关应当在初步查证案件情况后3日内填写《大案要案情况报告表》，上报上级税务机关。上级税务机关根据案情和查办需要决定查办方式。案件上报应当包括案件来源、发现时间、纳税人及其他涉案单位和人员的基本情况、案件所属期间、涉嫌违法手段以及涉案地区、违法数额（数量）及其他相关情节、对案件查办形式的意见等内容。
（十二）案件查处工作需要有关地区税务机关协助查办的，相关地区税务机关应当积极配合，提供有关情况、资料和必要的工作条件。案件需要进行协查的，由案件发生地税务机关发起协查，提出明确、具体的协查要求，受托方应当及时回复协查结果，提供真实、明确的协查结论和相关证据资料。案情重大、复杂的，可以报请上级税务机关组织协查。
（十三）各地税务机关应当严格按照查处时限查结案件。案件违法事实查清,税款、滞纳金、罚款全部组织入库, 案件达到移送标准，已经移送公安机关的，认定为案件查结；案件违法事实基本查清，税款、滞纳金、罚款基本组织入库，经税务机关采取税收保全或者强制执行措施，纳税人已无可执行财产，案件达到移送标准，已经移送公安机关的，纳入遗留案件管理，不再列入年度考核案件基数；案件查处已进行18个月以上，没有新的情况和线索出现，致使案件查处无法进一步深入，经报上级税务机关同意，纳入遗留案件管理，不再列入年度考核案件基数。
（十四）下级税务机关向上级税务机关报送的《重大税收违法案件结案报告》应当包括案件来源、案件查处情况、处理（处罚）决定内容、案件执行情况等内容，并应当附列税务处理决定书、税务行政处罚决定书、执行报告、税款、滞纳金、罚款的入库凭证复印件等资料。
（十五）各级税务机关应当做好稽查反馈、信息交换工作。下级税务局应当在案件查结后30日内向上级税务机关报送重大税收违法案件分析报告，并结合案件涉及问题抄送相关部门。案件查处过程中发现税收征管问题、税收政策问题的，应当及时向相关征管部门、法规部门、税政部门反馈。同级国家税务局、地方税务局之间应当及时交换案件查处信息。
四、完善考核机制，适时进行奖惩
（十六）查处重大税收违法案件实行案件查处责任制。分管稽查工作的主管局领导负领导责任，稽查局领导负直接责任，查办人员按照各自分工职责承担相应责任。对于发现重大税收违法行为或线索不依法及时查处，或者不按规定向上级税务局报告案情或隐瞒重要案情，或者因工作不力未能按规定时限完成查处工作的，对有关税务机关或者案件查办机构给予通报批评。
（十七）负责查处案件的税务机关应当严格执行办案时限，按照规定进行案情报告，依法及时查结案件。上级税务机关根据各地案件查处进展情况，每3个月对下级税务机关重大税收违法案件查处情况进行一次通报。上级税务机关也可以结合工作重点，依照《税务稽查案件复查暂行办法》的规定对重大税收违法案件查处情况进行复查，并将复查结果进行通报。
（十八）查办案件的税务机关或者案件查办机构与公安机关联合查处税收违法案件过程中措施得当、成绩显著的，案件查办人员贡献突出、对挽回国家税款损失起到关键作用的，给予通报表扬、嘉奖或者记功。
附件：1.国家税务总局重大税收违法案件督办函
2.大案要案情况报告表
国家税务总局
二○○七年四月五日
（对下只发电子文件）
附件1：
国 家 税 务 总 局
重大税收违法案件督办函
（格式）
国 税 案 督 字 [X X]第X X号
______________税务局：
税务总局决定将__________________________列为督办案件,请你局迅速确定主管领导、承办单位和查处方案，填写《重大税收违法案件情况报告表》，于____年__月__日前报告税务总局（稽查局），随后每__日报告一次查处进展情况。
案件编号：
督办单位：
督办人员：
督办电话：
附送材料：
（国家税务总局重大税收违法案件督办专用章）
××年××月××日
附件2：
大案要案情况报告表
报告单位： 报告日期：
案件名称
案件编号
纳税人名称
纳税人识别号
经济类型
案件来源
案件发现时间
案件所属时间
涉案地区
涉案人员
涉案税额
涉案发票份数
首次报告时间
已报告次数
案件主办单位
简
要
案
情
查
处
情
况
主报告
标题
报告单
位公章
或领导
签 字
联系人员
联系电话
广东省人民政府办公厅印发《广东省招标公告发布管理办法》的通知
广东省人民政府办公厅
广东省人民政府办公厅印发《广东省招标公告发布管理办法》的通知
粤府办[2003]55号
各地级以上市人民政府，省政府各部门、各直属机构：
《广东省招标公告发布管理办法》业经省人民政府同意，现印发给你们，请认真贯彻执行。
广东省人民政府办公厅
二○○三年七月二十一日
广东省招标公告发布管理办法
第一条 为了规范我省招标公告发布行为，保证潜在投标人平等、便捷、准
确地获取招标信息，根据《中华人民共和国招标投标法》、《广东省实施〈中华
人民共和国招标投标法〉办法》和 《招标公告发布暂行办法》 （国家计委令
〔２０００〕第４号），结合本省实际，制定本办法。
第二条 本办法适用于本省依法必须公开招标的项目招标公告发布活动。
第三条 省人民政府发展计划部门根据《广东省实施〈中华人民共和国招标
投标法〉办法》授权，按照相对集中、适度竞争、受众分布合理的原则，指定省
级发布公告的报纸和网站等媒体（以下简称省指定媒体），并对招标公告发布活
动进行监督。
省指定媒体名单由省人民政府发展计划部门另行公告。
第四条 必须进行公开招标的项目，其招标公告按照下列方式发布：
（一）国家审批的本省项目和省审批的项目，除按规定在国家指定的媒体上
发布外，还应当在省人民政府发展计划部门指定的媒体上发布；
（二）市、县审批的项目，除在省人民政府发展计划部门指定的媒体发布外，
还可在所在市人民政府发展计划部门指定的媒体上发布。
政府采购的信息应当在政府采购监督管理部门指定的媒体上发布。
第五条 招标公告的发布应当充分公开，任何单位和个人不得非法限制招标
公告发布地点和发布范围。
第六条 依法必须公开招标项目的招标公告必须同时在至少一家指定的报纸
和一家指定网站发布。招标人或其委托的招标代理机构根据项目的性质和需要，
也可同时在其他媒体刊登招标公告，其内容应与指定媒体刊登的招标公告完全相
同。
第七条 招标公告的内容包括招标人的名称和地址、招标项目的性质、数量、
实施地点和时间、投标截止日期、获取招标文件的办法以及对投标人的要求等事
项。招标人及其委托的招标代理机构应保证招标公告内容真实、准确和完整。
第八条 招标人或其委托的招标代理机构发布招标公告，应当向指定媒体提
供招标公告文本、招标方式核准文件和招标人委托招标代理机构的委托书等证明
材料；公告文本同时报项目招标方式核准部门备案。
拟发布的招标公告文本应当由招标人或其委托的招标代理机构的主要负责人
或其委托人签名并加盖公章。公告文本及有关证明材料必须在招标文件或招标资
格预审文件开始发出之日的十五日前送达指定媒体和项目招标方式核准部门。
第九条 指定媒体必须在自收到招标公告文本之日起七日内发布招标公告。
除国际招标公告外，就同一标段或事项在指定报纸上首次发布所占版面不超
过整版的四十分之一（字体不小于六号字）的招标公告，不得收取费用；所占版
面大于整版的四十分之一或需多次发布的，指定发布招标公告的报纸可按照商业
广告有关标准向招标人或其委托的招标代理机构收取超额部分的相应费用。
指定的网站对发布招标公告不得收取费用。
第十条 指定媒体的名称、住所发生变更的，应及时公告并向原指定单位备
案。
第十一条 发布的招标公告文本有下列情形之一的，应当及时纠正，重新
发布：
（一）指定媒体发布招标公告的内容与招标人或其委托的招标代理机构提供
的招标公告文本不一致的；
（二）在两家以上省指定媒体发布的同一招标公告的内容不一致的；
（三）与国家和省有关招标投标管理的法律、法规或规章不一致的。
第十二条 招标人或其委托的招标代理机构有下列行为之一的，由有关行政
监督部门依照《中华人民共和国招标投标法》第四十九条、第五十一条有关规定
进行处罚：
（一）依法必须公开招标的项目，应当发布招标公告而不发布的；
（二）违反第四条的规定，不在省指定媒体发布必须招标项目的招标公告的；
（三）招标公告中有关获取招标文件的时间和办法规定明显不合理的；
（四）招标公告中以不合理的条件限制或排斥潜在投标人的；
（五）提供虚假的招标公告、证明材料的，或者招标公告含有欺诈内容的；
（六）在两家以上媒体发布的同一招标项目的招标公告的内容不一致的。
第十三条 省指定媒体有下列情形之一，情节严重的，取消指定：
（一）收取招标公告费用违反本办法第九条规定的；
（二）无正当理由拒绝发布招标公告的；
（三）无正当理由延误招标公告的发布时间的；
（四）名称、住所发生变更后，没有及时公告并向省人民政府发展计划部门
备案的；
（五）发布的招标公告内容与招标人或其委托的代理机构提供的招标公告文
本不一致的；
第十四条 任何单位和个人非法干预招标公告发布活动，限制招标公告的发
布地点和发布范围的，由有关行政监督部门依照国家或省有关规定进行处罚。
第十五条 任何单位和个人认为招标公告发布活动不符合本办法有关规定的，
可向项目审批机关、省各行政监督部门或省人民政府发展计划部门投诉或举报。
第十六条 使用国际组织或者外国政府贷款、援助资金的招标项目，贷款方、
资金提供方对招标公告的发布另有规定的，适用其规定。
第十七条 本办法自２００３年９月１日起施行。