国家税务总局


国家税务总局关于切实加强税务机关社会保险费征收管理工作的通知

国税发[2005]66号


河北、内蒙古、辽宁、黑龙江、江苏、浙江、安徽、福建、湖北、湖南、广东、海南、重庆、云南、陕西、甘肃、青海省（自治区、直辖市）及宁波、厦门市地方税务局：
为贯彻全国税收征管工作会议和全国税务机关社会保险费征收管理工作座谈会要求，不断提高税务机关社保费征收管理工作的质量和效率，现将有关事项通知如下：
一、提高认识，加强领导，大力组织收入
做好社保费征管工作，对于贯彻落实“三个代表”重要思想，促进经济和社会全面发展，构建社会主义和谐社会,全面实现小康社会的奋斗目标，具有重要意义。国务院颁布的《社会保险费征缴暂行条例》明确规定税务机关是社会保险费的征收主体之一，各级税务机关要切实提高认识,加强领导，以组织社保费收入为中心，围绕“夯实基础，规范管理，强化主体，提高效率”的工作思路，努力完成国务院和省级人民政府交给税务机关的重要任务。
组织收入是税务机关社保费征收管理工作的中心，是衡量工作成效的关键。各级税务机关要树立正确的社保费收入观，依法征费，应收尽收，既不人为调控社保费收入，也坚决不收“过头费”。要着力抓好年度征收计划的分解和落实，明确责任，建立健全考核奖惩机制。切实加强收入督导的力度，搞好收入统计分析工作，定期通报社保费征管工作情况，跟踪掌握各地区征缴进度，及时解决组织收入工作中出现的问题，督促进度较慢的地区采取措施狠抓费款入库。
二、加强管理，夯实社会保险费征管基础

（一）加强费源管理，提高监控水平。费源管理是社保费征收管理的重要基础，各级税务机关要高度重视和做好费源管理工作。一要有计划地定期开展费源调查工作，全面掌握社保费费源分布情况，特别是有效费源和重点费源，摸清费源总量及其结构、费源变动及其特征、征收率、缴费能力状况等底数。二要强化缴费人户籍管理，逐步建立户籍档案，健全缴费人登记底册、征收台账等基础征管资料。要结合税务登记的开户、变更、停复业、注销等情况，对缴费人实行动态管理。三要建立重点费源监控制度。省级税务机关可根据当地实际情况制定本级及以下各级重点费源户标准，随时掌握其费源变化情况，对重点费源实行重点管理。对年缴费额3000万元以上（含3000万元）的重点费源户要报送国家税务总局（所得税管理司）备案。四要利用税务机关的征管优势，结合税收征管、稽查以及所得税汇算清缴工作，不定期对缴费人数、缴费基数等申报资料进行检查核实。
（二）大力做好欠费管理和清理欠费工作。欠费是社保费征收管理中的一个难点，各地要采取行之有效措施，大力压欠。一是要开展欠费清查工作，对历年欠费逐户核实，建立欠费人档案和清理欠费台账，加大监控力度。二是要对欠费和欠费人合理进行分类，实施动态的分类管理。对其中欠费数额较大的重点欠费人（各地可根据实际情况确定具体标准），要作为各级重点监控对象，实施跟踪管理，定期追欠。三是要将清欠工作列入目标管理考核，建立清欠目标责任制，在摸清欠费情况的基础上，制定清欠计划并抓好落实。
（三）加大参保扩面工作力度。各级税务机关要积极配合劳动保障部门，采取有效措施，做好参保扩面工作。当前尤其要做好以非公经济、自然人为重点的扩面征收工作，逐步消除参保的盲点，不断增加费源和社保费收入。
（四）大力开展宣传工作。社会保险费征收关系到广大人民群众的切身利益和社会稳定的大局，大力加强宣传是做好这一工作的重要前提和基础。各级税务机关要牢固树立“创建优质、高效的社保费征管服务体系是税务机关社保费征管工作最好的宣传”的理念，逐步建立社保费宣传的长效机制，以宣传促征管，以征管带宣传。要面向社会、党政领导和有关部门，充分利用内部、外部各种宣传手段，广泛宣传税务机关社保费征管工作的情况、成效以及有关政策和制度规定，持之以恒地开展社保费宣传工作，营造良好征管氛围。
三、狠抓规范，实施科学化精细化管理
（一）狠抓管理制度规范。各地要结合本地实际情况，积极探索和掌握社保费征管规律，以税收管理的标准来加强社保费的征收和管理。重点做好以下几个方面工作：一是加强税务机关征收社保费的法制化建设，积极争取和推动地方性法规的立法工作，将行之有效的办法通过地方法规形式确定下来。二是强化组织保障措施，各级税务机关职能部门应积极配合做好社保费征管工作，把社保费规范管理纳入税收规范化工程建设体系中，融入整个税收征管系统之中，实现税费征管一体化。三是完善岗责制度。要明确各级税务机关及其内部职能机构在社保费征收中的职责，将社保费征管环节中的岗位及其责任逐一落实，明确岗责目标，避免出现管理的“真空”。四是完善考核制度。要从组织收入、征收管理、各项基础性工作、稽查等各方面实行税费并举，统一考核。要将征收任务层层分解到具体征收单位，将责任落实到人，将社保费征管工作成效纳入目标责任制考核范围，完善社保费征管工作考核制度。
（二）狠抓征管程序规范。各地要按照精确、细致、深入的要求，明确职责分工，优化业务流程，规范征管程序，加强协调配合，实现粗放式管理向精细化管理转变。一是规范建档管理程序。在为缴费单位办理有关缴费手续的同时，就要分户建立征管档案，明确档案管理的具体内容。二是规范申报程序。要明确缴费人的缴费申报义务和报送的资料，注重坚持日常申报审核制度。三是规范征收程序。要明确社保费征收入库的程序规定，逐步规范社保费的入库方式、征收方式及缴费基数，确保社保基金安全。四是规范检查程序，充分发挥税收征管综合优势，实行税费统查。五是规范催缴、处罚程序。各地要制定统一催缴的期限和文书，明确规定处罚的部门、处罚的条件、标准和决定程序。六是规范接受举报及处理程序。要向社会公开举报电话，制定举报办法，对被举报人要在有关政策规定的时限内进行核实、查处。
（三）狠抓缴费服务规范。各级税务机关要牢固树立服务观念，切实维护缴费人的合法权益，以提高缴费遵从度和优化缴费环境为目标，不断拓宽服务渠道，明确服务方式和服务内容，改进缴费服务，做到服务与征管有机结合，在强化征管中提高服务水平，在优化服务中加强社保费征管。各地要结合本地社保费征管工作的实际，认真落实“一站式”服务、首问负责制、文明办税“八公开”等经验和做法，有条件的地方，也可采取税务、劳动、银行等联合办公的做法，不断拓宽服务内容和项目，提高缴费服务质量。
四、树立正确观念，强化税务机关征收主体地位
（一）税务机关征收社保费的主体地位，是国务院《社会保险费征缴暂行条例》赋予和省级人民政府确定的。各级税务机关要克服“代征”社保费的错误认识，树立税务机关就是社保费征缴主体的正确观念，不断强化税务机关的社保费征收主体地位,发挥征收力度大、征税网点多、征管信息资源和征管经验丰富、征管信息化水平高，熟悉企业生产经营、财务管理、工资水平等方面的优势，加强社保费征收管理，完成社保费征管工作各项任务。
（二）积极推动税务机关社保费全责征收工作。要认真借鉴和大力宣传部分地区实行全责征收的做法及经验，努力争取地方党政领导的理解和支持，推动税务机关全责征收社保费的地方性法规的立法工作。有条件的地区，可以采取先试点再逐步铺开的做法，大力推进这项工作。
（三）加快推进社会保险费集中、统一征收。这既是贯彻落实国务院《社会保险费征缴暂行条例》的要求，也是巩固、强化税务机关征收主体地位的重要内容。尚未实行基本养老保险费、基本医疗保险费和失业保险费集中、统一征收的地区，要按照《国务院社会保险费征缴暂行条例》关于社保费实行集中统一征收的规定，加大工作力度，积极创造条件，尽快实现税务机关集中、统一征收。有条件的地区，应积极接手工伤保险费和生育保险费的征收工作，实现“五费统征”。要勇于探索，大胆实践，积极献言献策，逐步理顺和完善税务机关的社保费征管职责，努力建立新的征管模式。
五、推进信息化和机构人员建设，提高社保费征管质量和效率
（一）积极推进社保费征管信息化建设，是不断提高税务机关征管质量和效率的基本依托。各地税务机关要立足当前，放眼长远，充分利用现有的税收征管信息化的功能和成果，补充社保费征管的内容。单独开发社保费征管信息系统的地区，要适时与税收征管信息化建设进行资源整合，实行一体化管理和一户式管理。要积极探索充分利用税收管理，特别是企业所得税和个人所得税管理的信息与社保费征管相结合的方法，使税费管理相互促进、相得益彰。要加快实现社保费信息资源共享，各地可以借鉴部分地区先行试点逐步推广的经验，继续大力开展与财政、银行、劳动、社保等部门和单位的数据联网工作，通过银行扣缴等多种方式，提高征收效率，并将有关数据、信息资料及时提供给有关部门，实现全社会信息资源共享。要充分利用信息化手段，对缴费人实行建档管理，并积极推广邮寄、互联网等多种申报方式，方便缴费人。
（二）建立健全机构、充实人员，不断提高干部队伍素质，是提高税务机关社保费征管工作质量和效率的根本保障。各级税务机关要适应社保费征管工作面临的新形势、新情况，建立健全社保费征收管理机构，切实加强干部队伍建设。有条件的地区应在省、市税务机关单独设立社保费征收管理机构，并选调具有较好税收业务基础、熟悉财务会计知识的人员充实到社保费征收管理机构中。各级税务机关要加强社保费业务和专业管理人才的培养工作，努力提高社保费征管人员的素质，逐步形成一支素质优良、业务能力强、知识结构合理的社保费专业管理人才队伍，不断提高社保费征管的质量和效率。



国家税务总局

二○○五年四月十四日

黑龙江省哈尔滨市人民政府


哈尔滨市人民政府关于印发《哈尔滨市个体零散税收委托代征管理办法》的通知

哈政发法字[2010]11号


各区、县（市）人民政府，市政府各委、办、局：

　　现将《哈尔滨市个体零散税收委托代征管理办法》印发给你们，请认真遵照执行。


　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　哈尔滨市人民政府
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　二〇一〇年四月三十日



哈尔滨市个体零散税收委托代征管理办法





　　第一条 为加强个体零散税收征收管理，规范个体零散税收委托代征工作，根据《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》等法律、法规规定，结合本市实际，制定本办法。

　　第二条 本市行政区域内个体零散税收委托代征及其管理，适用本办法。

　　第三条 本办法所称个体零散税收，包括未达到国家税务部门和地方税务部门（以下统称税务部门）确定的重点税源户标准的个体工商户、个体医疗机构、个体民办非企业单位和其他从事生产经营活动的个人等纳税人，应当缴纳的增值税、营业税、城市维护建设税、个人所得税、房产税、土地使用税、印花税、教育费附加和地方教育附加费。
　　本办法所称委托代征，是指市和区、县（市）税务部门按照法律、法规和本办法规定，委托有关单位和人员以税务部门的名义向纳税人征收税款的征收方式。

　　第四条 个体零散税收委托代征应当遵循依法委托、有利控管、方便纳税、多方协作的原则。

　　第五条 市和区、县（市）税务部门依照国家有关法律、法规规定，实施个体零散税收委托代征及其管理。
　　财政、工商、民政、卫生、教育、文化、信息产业等行政主管部门按照各自职能，做好个体零散税收委托代征相关工作。

　　第六条 街道办事处、乡（镇）人民政府、相关行政主管部门或者其他单位、人员（以下统称代征单位）可以接受市和区、县（市）税务部门委托，代征个体零散税收。

　　第七条 代征单位接受个体零散税收委托代征，应当与市和区、县（市）税务部门签订《委托代征税款协议书》（以下简称《协议书》）。《协议书》应当载明委托代征税种、范围、标准、期限、双方权利义务和违约责任等内容。

　　第八条 代征单位应当自觉接受税务部门的监督管理，遵守下列规定：

　　（一）按照《协议书》委托事项代征个体零散税收，并结报、解缴代征税款；
　　（二）依照税收法律、法规及相关规定为纳税人办理相关登记手续，代征个体零散税收税款时开具完税凭证；
　　（三）运用计算机技术，依托税务部门建立的委托代征信息交换平台，办理代征税款等事宜，实现与税务部门的信息共享；
　　（四）协助税务部门实施个体零散税收税务登记管理、个体零散税收催报催缴、日常税务巡查、个体零散税收信息采集等工作；
　　（五）建立健全代征工作规章制度，制定内部岗位职责，严格日常监督管理和考核。

　　第九条 代征单位工作人员，应当秉公履行职责，清正廉洁，文明服务，依法接受监督。

　　第十条 代征单位不得有下列行为：

　　（一）以任何名义或者形式委托其他单位或者个人代征个体零散税收；
　　（二）使用税收票证以外的任何凭证收取税款；
　　（三）不征、少征或者多征，提前或者延缓征收税款；
　　（四）积压、挤占、截留、挪用所代征税款。

　　第十一条 代征单位应当对纳税人拒绝缴纳税款等违法行为及时向税务部门报告。

　　第十二条 街道办事处、乡（镇）人民政府应当为个体零散税收委托代征工作提供固定办公场所，设立个体零散税收代征工作站，负责办理个体零散税收代征日常工作。

　　第十三条 市和区、县（市）税务部门按照规定向代征单位颁发《委托代征证书》，并在政府门户网站和税务部门门户网站公示个体零散税收代征单位名单。

　　第十四条 市和区、县（市）税务部门按照管理权限加强对个体零散税收委托代征工作的监督管理，定期或者不定期对代征单位的税款征收缴纳以及票证使用情况进行检查，并对代征单位及其人员予以业务指导和培训。

　　第十五条 市和区、县（市）税务部门按照国家规定向代征单位支付代征手续费。

　　第十六条　有下列情形之一的，可以终止或者解除委托代征协议：

　　（一）一方违反委托代征协议，需解除委托的；
　　（二）代征单位发生合并、分立等情况需重新委托的；
　　（三）税务部门管辖权限或者税收政策变化等原因需解除委托的；
　　（四）因其他情况需终止或者解除委托的。

　　第十七条 工商、民政、卫生、教育部门应当及时向同级税务部门提供个体工商户、个体民办非企业单位、个体医疗机构、社会力量办学等登记、许可以及其他有关信息。

　　信息产业部门应当建立完善个体零散税收信息服务平台，实现前款所述各部门提供信息与税务部门系统共享。

　　第十八条 市税务部门定期组织召开由相关职能部门参加的联席会议，及时协调解决委托代征工作中出现的问题。

　　第十九条 市和区、县（市）财政部门应当为个体零散税收委托代征工作提供必要的经费支持。

　　第二十条 区、县（市）人民政府应当加强街道办事处、乡（镇）人民政府个体零散税收代征工作的领导和协调，建立健全个体零散税收委托代征工作考评管理制度，考评结果纳入街道办事处、乡（镇）人民政府年度绩效考核。

　　第二十一条 有下列情形之一的，依法追究代征单位及有关人员的法律责任：

　　（一）未按照《协议书》委托事项代征个体零散税收，结报、解缴代征税款的；
　　（二）使用税收票证以外的任何凭证收取税款的；
　　（三）不征、少征或者多征，提前或者延缓征收税款的；
　　（四）积压、挤占、截留、挪用代征税款的；
　　（五）违反协议的其他情形。

　　第二十二条 有关部门及其工作人员违反本办法规定，有下列情形之一的，由有行政处分权的机关或者其上级机关责令改正；情节严重的，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员按照行政问责的有关规定予以问责：

　　（一）区、县(市)人民政府未建立个体零散税收委托代征工作考评管理制度的；
　　（二）市和区、县（市）财政部门未按规定为个体零散税收委托代征工作提供必要经费支持的；
　　（三）工商、民政、卫生、教育等部门未向同级税务部门提供个体工商户、民办非企业单位、个体医疗机构、社会力量办学等登记、许可以及其他有关信息的。

　　第二十三条 本市个体零散税收委托代征具体规定由市税务部门制定。
　　本市个体零散税收委托代征经费支持具体规定由市财政、税务部门制定。

　　第二十四条 本办法自2010年6月1日起施行。